Aylık KDV Beyannamesi Kontrol Listesi

Hayır. Resmi beyanname GİB sisteminden mali müşaviriniz tarafından gönderilir. Bu liste hazırlık + kontrol amaçlı. Eksik kalmaması için.

Büyük ölçüde evet. Sistem aylık satış+alım faturalarını otomatik kategorize eder, KDV1+KDV2 raporu çıkarır, eksik fatura/tutarsızlık uyarıları verir. Mali müşaviriniz portal’dan veriyi tek tıkla çeker.

Gelir İdaresi Başkanlığı’nın “Beyanname Verme ve Ödeme Süreleri” tablosuna göre 1 No.lu KDV beyannamesi, vergilendirme dönemini takip eden ayın 28’inci günü saat 23.59’a kadar verilir (dayanak: 149 No.lu VUK Sirküleri) ve tahakkuk eden vergi beyanname verme süresi içinde ödenir. Üç aylık beyanname için de aynı gün geçerlidir. Sorumlu sıfatıyla verilen 2 No.lu KDV beyannamesi ise takip eden ayın 25’inci günü saat 23.59’a kadar verilir ve aynı gün akşamına kadar ödenir (164 No.lu VUK Sirküleri). Süreler sirkülerle uzatılabildiği için beyanname öncesi GİB Vergi Takvimi’nden teyit edin.

Kısmi tevkifatta KDV’nin bir kısmını satıcı değil alıcı beyan edip öder. Oran işleme göre değişir ve GİB’in kısmi tevkifat tablosunda 2/10 ile 9/10 arasında belirlenmiştir: yapım işleri 4/10; etüt, plan-proje, danışmanlık, denetim 9/10; temizlik, çevre ve bahçe bakım 9/10; işgücü temin 9/10; makine-teçhizat bakım-onarım 7/10; fason tekstil-konfeksiyon 7/10; baskı-basım 7/10; yemek servis ve organizasyon 5/10; servis taşımacılığı 5/10; yük taşımacılığı 2/10; ticari reklam 3/10; diğer hizmetler 5/10. Tam liste ve kapsam için GİB tablosuna bakın.

Katma Değer Vergisi Kanunu bazı hâllerde yüklenilen KDV’nin indirim konusu yapılamayacağını düzenler. Hangi kalemin sizin durumunuzda indirilemeyeceği somut olaya bağlıdır; bu liste bunu belirlemez, ayrı tutup mali müşavirinize teyit ettirmeniz için uyarır. Yanlış indirim, düzeltme beyannamesi ve ceza doğurabilir.

İhracat teslimleri KDV’den istisnadır — “%0 oran” değil, istisna. Bu işlemler nedeniyle yüklenilen KDV, kanunda belirtilen usul ve şartlarla indirim ve iade konusu yapılabilir. Kontrol listesi, iade hakkı doğuran işlemler için yüklenilen KDV listesinin ve dayanak belgelerin hazır olup olmadığını sorar; iade dosyasının kendisini hazırlamaz.