KOBİ işvereni olarak personel bordrosu en sık karşılaştığınız mali işlem. Yanlış hesap = SGK cezası + işçi davası + müşavir tartışması. Doğru hesap = motivasyonlu ekip + güvenli mevzuat uyumu. Bu rehber 2026 yılı için bordronun tüm yönlerini — brüt-net, SGK, vergi, kıdem, izin — kapsamlı anlatıyor.
Yaklaşık 17 dakikalık okuma. İçindekiler aşağıda.
1. Bordro Nedir, Neden Önemli?
Bordro, bir personelin aylık kazancını, ödenen vergileri ve SGK kesintilerini gösteren resmi belgedir. İşveren için: yasal zorunluluk, denetim belgesi, ücret kayıt. İşçi için: hak takibi, kredi başvurusu, emeklilik gün hesabı.
Bordro yanlış kesilirse:
- SGK denetiminde ceza (kişi başı 12.000-50.000 ₺ aralığı)
- İşçi mahkemesinde geriye dönük 5 yıllık fark talebi
- Mali müşavir uyumsuzluğu → KDV/Gelir vergisi hesap sorunu
2. Brüt vs Net Maaş
En yaygın karışıklık: işveren “maaşı 20.000 TL” der, işçi 17.000 TL alır. Sebep brüt-net farkı.
Brüt Maaş
İşverenin işçi adına bordroda yazdığı toplam tutar. SGK ve vergi henüz kesilmemiştir.
Net Maaş
Brüt maaştan SGK işçi payı (%15) + Gelir Vergisi + Damga Vergisi düşülünce kalan tutar. İşçiye ödenen rakam.
Örnek Hesap (2026)
| Kalem | Tutar |
|---|---|
| Brüt Maaş | 25.000 ₺ |
| SGK İşçi Payı (%15) | −3.750 ₺ |
| İşsizlik Sigortası İşçi (%1) | −250 ₺ |
| Gelir Vergisi Matrahı | 21.000 ₺ |
| Gelir Vergisi (%15-40 dilim) | −3.150 ₺ (örnek %15 dilimden) |
| Damga Vergisi (%0.759) | −190 ₺ |
| Net Maaş | 17.660 ₺ |
Kendi maaşınız için pratik hesap: Asgari Ücret Hesaplama veya Personel Maliyeti Aracı.
3. SGK Primi — İşçi + İşveren Payı
Brüt maaş üzerinden işçiden %15 (SGK %14 + işsizlik sigortası %1), işverenden %23,75 (SGK %21,75 + işsizlik sigortası %2) kesilir. İşveren payı teşvike göre düşer: 5 puanlık indirimde SGK %16,75, imalat dışı 2 puanlık indirimde %19,75.
Detaylı Dağılım
| İşçi Payı | İşveren Payı | Toplam | |
|---|---|---|---|
| SGK primi | %14 | %21,75 (indirimsiz) | %35,75 |
| İşsizlik sigortası | %1 | %2 | %3 |
| Toplam kesinti | %15 | %23,75 | %38,75 |
| SGK işveren — 2 puan indirimli | — | %19,75 | — |
| SGK işveren — 5 puan indirimli | — | %16,75 | — |
SGK Taban + Tavan
- Taban: Brüt asgari ücret — 2026 için 33.030,00 ₺
- Tavan: Brüt asgari ücretin 7,5 katı — 2026 için 247.725,00 ₺; üstündeki kısımdan SGK kesilmez
Detay: SGK Primi sözlük.
4. Gelir Vergisi + Damga Vergisi
Gelir Vergisi (Artan Oranlı)
2026 yılı için gelir vergisi dilimleri:
| Yıllık Matrah (₺) | Oran |
|---|---|
| 0 - 110.000 | %15 |
| 110.001 - 230.000 | %20 |
| 230.001 - 870.000 | %27 |
| 870.001 - 3.000.000 | %35 |
| 3.000.001 ve üstü | %40 |
Önemli: 2022 sonrası asgari ücrete kadar gelir vergisi istisnası uygulanır. Net asgari ücret üstündeki kısımdan vergi kesilir.
Damga Vergisi
Brüt maaşın %0.759’u — sabit oran, sürekli alınır.
Asgari ücrete kadar olan kısım için damga vergisi istisnası da uygulanır.
5. 2026 Asgari Ücret
2026 yılı asgari ücret (brüt-net rakamları değişebilir — bakanlık her yıl tespit eder):
- Aylık Brüt: ~22.105 ₺ (örnek değer)
- Aylık Net: ~18.795 ₺ (örnek değer)
- İşverene Toplam Maliyet: ~26.000 ₺
2022’den itibaren asgari ücrete kadar olan kısım için gelir vergisi + damga vergisi istisna. Asgari ücretliler için brüt-net farkı sadece SGK işçi payı (%15) + işsizlik (%1) = %16 olur.
Güncel hesap: Asgari Ücret Hesaplama.
6. İşveren Maliyeti Tam Hesabı
İşveren olarak gerçek personel maliyeti brüt maaşın en az %23,75 üzerinde; yemek, yol ve özel sağlık gibi yan haklarla birlikte %30’u aşar:
| Kalem | Oran/Tutar |
|---|---|
| Brüt Maaş | 45.000 ₺ (örnek) |
| SGK İşveren Payı (%21,75 — indirimsiz) | +9.787,50 ₺ |
| İşsizlik Sigortası İşveren (%2) | +900 ₺ |
| Yemek Kartı (varsa) | +1.500 ₺ |
| Yol Ücreti (varsa) | +800 ₺ |
| Özel Sağlık Sigortası (varsa) | +1.200 ₺ |
| Toplam İşveren Maliyeti | 59.187,50 ₺ |
Yani çalışanın eline yılın ilk ayında 36.632,97 ₺ geçerken, yan haklarla birlikte gerçek maliyetiniz 59.187,50 ₺olur. Üstelik kümülatif vergi matrahı yıl içinde ilerlediği için aynı brüt ücrette net, Aralık ayında 33.446,75 ₺’ye iner. Bu hesap KOBİ kâr marjı için kritik.
Detaylı: Personel Maliyeti Hesaplama.
7. Kıdem ve İhbar Tazminatı
Kıdem Tazminatı
1 yıldan fazla çalışan, haksız fesih veya emeklilikte alır. Hesap:
- Her tam yıl için 30 günlük brüt maaş
- Tavan 2026: ~80.000 ₺/yıl (her yıl güncellenir)
- Damga vergisi haricinde tüm vergilerden istisna
Örnek: 5 yıl çalışan + 25.000 brüt → 5 × 25.000 = 125.000 ₺ kıdem (tavan altındaysa).
İhbar Tazminatı
İşveren feshin önceden bildirimini yapmazsa öder. Hizmet süresine göre:
- 6 ay altı: 2 hafta brüt
- 6-18 ay: 4 hafta
- 18-36 ay: 6 hafta
- 36+ ay: 8 hafta
8. Yıllık İzin
İş Kanunu Md. 53 gereği:
| Hizmet Süresi | Yıllık İzin Hakkı |
|---|---|
| 1-5 yıl | 14 gün |
| 5-15 yıl | 20 gün |
| 15+ yıl | 26 gün |
| 18 yaş altı veya 50 yaş üstü | +6 gün ek |
Önemli: İzin kullandırılmazsa işten ayrılışta toplu ödenir. Kullanılmayan izin için işveren mahkeme tazminatı riski taşır. Yıllık izin defteri tutulması zorunlu.
9. Fazla Mesai Hesabı
Haftalık 45 saati aşan çalışma fazla mesaidir. Hesap:
- Standart fazla mesai: Saatlik ücret × 1.5
- Hafta tatili çalışması: Saatlik ücret × 2 (yani %100 zam)
- Genel tatil (29 Ekim, 1 Mayıs vs): Aynı şekilde × 2
- Gece çalışması (20:00-06:00): +%50 zam
Yıllık fazla mesai üst limiti 270 saat. Aşılırsa ceza.
10. Sık Yapılan 7 Bordro Hatası
- SGK gün eksik girme: 30 gün üzerinden bildirim — 29 gün gösterilirse SGK ceza keser.
- Yemek/yol ücretini brütte gösterme: İstisna sınırı içinde olan tutarlar SGK matrahından düşülmeli.
- Kıdem tavanını aşma: 80K ₺ üstüne ek kıdem ödemesi gelir vergisine tabidir.
- Yıllık izin defteri tutmama: Mahkemede “kullanılmadı” iddiası karşılayamazsınız.
- Fazla mesai onayını imzalatmama: İşçi imzasız mesai kayıtları geçersizdir.
- İşçinin imzasız işten ayrılış: Ayrılış belgesi (ibraname) ıslak imzalı olmalı.
- Bordro işçiye verilmeme: Yasal zorunluluk — kullanmazsanız işçi yıllar sonra fark talep edebilir.
11. Sık Sorulan Sorular
Bordro yazılımı şart mı, manuel hesap yapsam olur mu?
20+ personeli olan KOBİ için manuel imkansız. Vergi dilimleri, asgari ücret istisnası, SGK taban-tavan, izin defteri — hata kaçınılmaz. OvoCRM Ön Muhasebe bordroyu otomatik hesaplar.
Mali müşavir bordroyu hazırlıyor, sistem gerek var mı?
Müşavir hazırlasa bile siz kayıt + arşiv tutmak zorundasınız. Sistem mali müşavirinizle entegre çalışır — sizin verdiğiniz veri otomatik müşavire akar, bordro hazırlığı 2 günden 2 saate iner.
Asgari ücretliye gelir vergisi gerçekten yok mu?
Asgari ücrete kadar olan kısım için gelir vergisi + damga vergisi istisnası vardır. Asgari ücretten fazla maaş alan kişilerde sadece asgari ücret kısmı istisnadır, üstünden vergi kesilir.
SGK işveren payı düşülebilir mi?
Yeni işçi alımında 6111 sayılı kanun gibi teşvikler var. Genç işçi, kadın işçi, engelli, ilk işten çıkıştan sonra istihdam — destekler. Mali müşavirinizle koordine.
Yıllık izin parası ödemek istemiyorum, kullansın diyorum — yasal mı?
İşveren olarak izin kullandırma yasal yükümlülük. “Para ödemem” demek geçersiz — işçi tüm yıl çalışıp ayrılırsa toplam birikmiş iznin parasını talep edebilir.
2026 asgari ücreti hangi tarihten itibaren?
Tipik olarak 1 Ocak’tan itibaren geçerli. Yıl ortasında zam yapılabilir (genelde Temmuz). Karar Asgari Ücret Tespit Komisyonu tarafından alınır, Resmi Gazete’de yayınlanır.
Sonuç:Bordro KOBİ’nin en dikkatli yönetmesi gereken alanlardan biri. Hatalı hesap = ceza + dava + müşavir başağrısı. Doğru hesap = motivasyonlu ekip + güvenli mevzuat uyumu. OvoCRM’in Ön Muhasebe modülü bordro hesaplamalarını otomatize eder, mali müşavirinize hazır rapor sunar.
17 gün ücretsiz dene — Bordro modülü dahil tüm özellikler.